Noções básicas de tributação de Forex.
Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.
Para investidores de opções e futuros.
As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.
Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:
Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.
Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).
Para os investidores de balcão (OTC).
A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.
O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas comuns" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.
Qual contrato escolher.
Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.
Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.
Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.
A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?), Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e em 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.
Mantendo o controle: seu registro de desempenho.
Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:
Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.
A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.
Coisas para lembrar.
Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:
Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns comerciantes tentam "vencer o sistema" e ganham um forex em tempo integral ou parcial, sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.
The Bottom Line.
Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um trader sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.
IMPOSTO INTERNACIONAL.
JANEIRO DE 2013 - EDIÇÃO 160.
O tratamento de ganhos e perdas cambiais (forex) é tratado nos termos da seção 24I da Lei do Imposto de Renda, no 58 de 1962 (a Lei). Ao longo do tempo, através de várias alterações, a seção 24I tornou-se um conjunto bastante complicado de regras. Em muitos casos, o tratamento fiscal de itens de troca difere marcadamente do tratamento para fins contábeis. É intenção do Tesouro Nacional que a seção 24I esteja mais alinhada com o IFRS. Existem essencialmente três partes da secção 24I, em relação às quais são propostas alterações, nomeadamente:
às regras da pessoa conectada (seção 24I (7A) e 24I (10)); em relação a ativos comprados e vendidos em moeda estrangeira (seção 24I (11) e parágrafos 43 (1) e (4)); e ao diferimento em relação a ativos ainda não utilizados (seção 24I (7)).
Cada um deles é discutido abaixo.
A pessoa conectada governa.
Nos termos da seção 24I (7A) anteriores a 8 de novembro de 2005, os ganhos e perdas cambiais são diferidos em relação a empréstimos e adiantamentos de natureza capital, empréstimos e adiantamentos entre empresas que são pessoas vinculadas e empréstimos e adiantamentos que não são protegidos por hedge. ou correspondência FEC. Esses itens estão distribuídos por 10 anos (ou seja, até 2015).
Após 8 de Novembro de 2005, as diferenças cambiais (e não apenas as relacionadas com a dívida) relativamente a empréstimos a empresas relacionadas são diferidas até serem realizadas. Isso se aplica a itens de troca entre um residente e uma pessoa conectada em relação a um residente, um residente e um CFC e um CFC e outro CFC.
Propõe-se que o único caso em que as diferenças cambiais sejam adiadas será quando as entidades fizerem parte do mesmo grupo para fins de IFRS e apenas relativamente a dívidas entre empresas do grupo em que a liquidação não é planeada nem é provável que ocorra num futuro previsível. (em termos de IFRS), ou para contratos de opções de moeda e FEC, que são designados como um hedge efetivo de investimentos estrangeiros para IFRS. Em todos os outros casos, o tratamento tributário, conforme proposto, seguirá o tratamento contábil.
Ativos comprados e vendidos em moeda estrangeira.
O sistema de imposto sobre ganhos de capital (CGT) ignora ganhos e perdas cambiais quando um ativo é adquirido e alienado na mesma moeda estrangeira. Esta regra aplica-se a ativos não monetários e exclui patrimônio estrangeiro e ativos de origem SA. Um ganho ou perda da CGT é calculado de forma simplificada na moeda estrangeira em primeiro lugar, cujo ganho ou perda é então convertido em rands à taxa média no ano da alienação. Propõe-se que esta abordagem simplificada não se aplique mais às empresas e ao comércio de trusts. Se aplicável, o preço de aquisição será convertido em moeda nacional no ano de aquisição, e o preço de alienação será convertido em moeda nacional no ano da alienação. As diferenças de moeda darão origem a um ganho ou perda de capital.
Como um ponto à parte, os ganhos e perdas cambiais relativos a empréstimos usados para adquirir ativos não monetários (e hedges) são geralmente ignorados. O Tesouro é da opinião de que desconsiderar os ganhos e perdas cambiais em relação a ativos não monetários é difícil de justificar. Propõe-se que a correspondência de itens monetários com itens não monetários seja removida do sistema de marcação a mercado da tributação de moeda aplicável a empresas e a fideicomissos comerciais.
Diferimento de bens ainda não utilizados.
Diferenças Forex são geralmente realizadas para fins fiscais em uma base anual, independentemente da realização. O reconhecimento anual de moeda é diferido se os itens monetários estiverem vinculados a ativos não monetários depreciáveis ou amortizáveis, que somente serão utilizados em um estágio posterior. Isso está essencialmente relacionado às diferenças de moeda estrangeira relacionadas a empréstimos em moeda estrangeira que são usados para adquirir, instalar, erigir ou construir propriedade tangível ou desenvolver, criar, produzir, adquirir ou restaurar propriedades intangíveis.
É proposto pelo Tesouro que o reconhecimento de ganhos e perdas cambiais deve seguir a contabilidade financeira com base no fato de que as IFRS não vinculam itens monetários com itens não monetários (por exemplo, empréstimos com ativos). A regra atual de diferimento de impostos, para itens de câmbio para financiar ativos de pré-produção, não tem fundamento.
Tempo das mudanças.
Propõe-se que as alterações se apliquem a todos os anos de avaliação com início em ou após 1 de janeiro de 2013 e todos os ganhos e perdas de capital na alienação de ativos nessa data ou após essa data. Todos os ganhos e perdas cambiais diferidos nessa data serão acionados na data de encerramento antes da data efetiva.
-É importante, em antecipação do mesmo, rever os itens atuais de câmbio e considerar o impacto se a legislação permanecer no formato proposto.
Tratamento fiscal forex ganha perdas
Sua Majestade & rsquo; s Revenue & amp; A alfândega desenvolveu uma nota prática que fornece uma excelente visão geral da situação tributária. Este artigo irá resumir os pontos principais.
A nota de prática é CFM61010 & ndash; Foreign Exchange.
O regime fiscal anterior a 1993 para o tratamento fiscal de ganhos e perdas cambiais foi determinado por referência ao Caso em que o ganho ou perda diminuiu.
Caso I Como parte da conta de lucros e perdas comerciais ordinárias, se a perda ou ganho estiver relacionado a tais atividades. Ganho de Capital É tratado como ganho ou perda de capital se associado à aquisição ou alienação de um ativo imobilizado. & ldquo; Nada & rdquo; Com efeito, os ganhos e perdas cambiais foram considerados completamente fora do sistema fiscal do Reino Unido. Consequentemente, os ganhos não foram tributados nem qualquer alívio dado a perdas.
Embora o tratamento tributário tenha proporcionado um grau razoável de variação, o tratamento contábil foi direto & ndash; todos os ganhos e perdas cambiais foram levados diretamente ao resultado e, em casos muito limitados, foram levados às reservas. O antigo padrão contábil era conhecido como Declaração de Prática Contábil Padrão 20 (SSAP 20).
Claramente, havia uma divisão significativa entre o tratamento contábil e o tratamento fiscal no Reino Unido dos ganhos e perdas cambiais.
Lei das Finanças de 1993 (FA 93)
A FA 93 tentou alinhar o tratamento fiscal dos ganhos e perdas cambiais com o tratamento contábil, ou seja, os ganhos e perdas foram levados ao resultado e tributados ou permitidos como uma perda, conforme o caso.
Isso se aplica apenas a empresas incorporadas (Ltd e PLC) e um conjunto diferente de regras foi aplicado a empresas não incorporadas.
Esta foi uma oportunidade de ouro para limpar a confusão entre os tratamentos fiscais e contábeis, no entanto, os legisladores do Reino Unido fudiram a questão muito mal. Em vez disso, a FA 93 não trouxe diretamente ganhos e perdas cambiais para o lucro e a perda, mas introduziu uma série de regras controversas para determinar se um ganho era tributável ou se uma perda deveria receber alívio.
Em particular, a FA 93 introduziu o conceito de se um ganho ou perda cambial foi “realizado”. ou & ldquo; não realizado & rdquo ;, ou seja, se a conversão de câmbio monetário físico realmente ocorreu ou foi simplesmente uma mistura de números nas contas. Isto tem implicações para o tratamento dos movimentos cambiais, uma vez que afetaram os itens do balanço patrimonial e, especialmente, a obtenção de ganhos e perdas para as reservas de capital que contornaram completamente o lucro e a perda.
Lei de Finanças de 2002 (FA 2002)
FA 2002 é o atual regime de tributação que subsiste no Reino Unido hoje.
Na FA 2002, a tributação de ganhos e perdas cambiais passa a ser abrangida pelas regras fiscais que regem os empréstimos e os contratos de derivados, no entanto, aplicam-se regras especiais às sociedades não financeiras.
Uma corporação (não uma entidade não incorporada como um único operador ou sociedade) seguirá um conjunto diferente de regras desde que cumpram duas condições:
1. Adotaram as IAS (International Accounting Standards) desde 1 de janeiro de 2005; e.
2. Eles usam a Contabilidade do Valor Justo.
Estas regras detalhadas podem ser encontradas no manual do CFM do HMRC & ndash; CFM611600 (Regras Fiscais de Câmbio sobre Ganhos e Perdas de Câmbio).
Tratamento fiscal forex ganha perdas
Postada por: TaxFind ™
Ganhos ou Perdas de Câmbio.
As atividades de negócios se expandiram significativamente e o comércio exterior e o comércio internacional tornaram-se parte das empresas, pequenas e grandes. Os ganhos e perdas em moeda estrangeira precisam ser reconhecidos no relatório financeiro da empresa. Porém, para fins fiscais, o reconhecimento e a conversão de moeda podem não ser os mesmos usados para relatórios financeiros. A Lei do Imposto de Renda exige que os valores expressos em uma moeda estrangeira sejam convertidos em Rand para fins de imposto de renda.
Para fins de imposto de renda, a natureza e o tipo de contribuinte determinarão qual disposição da lei será aplicada. O ponto de partida será a seção 24I da Lei do Imposto de Renda, que se aplica ao tratamento fiscal geral dos ganhos ou perdas cambiais. A Seção 24I (3) prevê expressamente que todos os ganhos e perdas em operações de câmbio, realizadas ou não, de natureza de capital ou não, sejam incluídas ou deduzidas da receita.
Além disso, tais transações serão reconhecidas nas datas da transação, conversão e data de realização, enquanto o reconhecimento da moeda local e da moeda funcional.
Além da seção 24I, há várias outras seções que podem ser aplicadas e, por essa razão, o reconhecimento de ganhos ou perdas cambiais é complexo. Este artigo não tem como objetivo descrever todas as transações e disposições tributárias, mas destina-se a auxiliar na compreensão de quais seções devem ser aplicadas.
Quando o contribuinte é um indivíduo, a primeira questão é se o contribuinte está mantendo o item de troca como ações negociadas. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o Plano Oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 - 96 para dinheiro e parágrafo 43 para ativos que não sejam dinheiro).
Quando o contribuinte é um fideicomissário, a primeira questão é saber se o fideicomisso está conduzindo um negócio. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o Plano Oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 - 96 para dinheiro e parágrafo 43 para ativos que não sejam dinheiro).
Todas as empresas sul-africanas e empresas estrangeiras, na medida em que tal seja em relação a um estabelecimento permanente na África do Sul ou empresas estrangeiras controladas nos termos da seção 9D, aplicarão a seção 24I. Deve-se ter cuidado ao identificar quando usar taxas à vista, taxas a termo ou taxas de câmbio médias. Em geral, as taxas de câmbio médias (publicadas no site da SARS e atualizadas de tempos em tempos) não se aplicam à seção 24I.
As seções a seguir geralmente prevêem que a conversão da moeda seja feita com a aplicação das taxas de câmbio médias: Seção 6 quat (4) - créditos fiscais estrangeiros Seção 9D (6) - empresa estrangeira controlada Seção 9G - alienação de instrumento patrimonial estrangeiro que constitui ação comercial Seção 25D (2) - estabelecimentos permanentes estrangeiros de um residente Seção 25D (3) - pessoa física ou fiduciária que tenha feito uma opção para aplicar taxas de câmbio médias como método de conversão Programação de oito (CGT) - alguns parágrafos têm disposições específicas sobre câmbio médio taxas, e outros parágrafos tem regras de tradução específicas específicas para esses parágrafos.
Para fins de imposto de renda, a natureza e o tipo de contribuinte determinarão qual disposição da lei será aplicada.
Como relatar lucros FOREX & amp; Perdas.
Relatar os lucros e perdas do FOREX depende de se é um negócio de balcão ou um contrato futuro de moeda.
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Mais artigos.
Os investidores podem negociar as alterações no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando um valor especial chamado "pip". FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .
FOREX e Pips.
Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra esterlina, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. As negociações FOREX podem ser feitas através de uma negociação “spot” de curto prazo ou através de contratos futuros de longo prazo. Um “pip” representa o ponto de interesse de preço e representa a alteração na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip é geralmente igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.
Encontrando Lucros de Pips.
O valor do pip em uma negociação FOREX depende do tamanho da negociação, do par de moedas que está sendo negociado e da taxa de câmbio. Tomemos por exemplo um comércio FOREX de US $ 100.000 de dólares dos EUA (USD) e canadense (CAD) que fechou em 20 pips com uma taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total de pip CAD multiplicando 0.0001 por $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os CAD pips são divididos pela taxa de câmbio para dar o pip do USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse número é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que neste caso produziria um lucro de US $ 188,60 para esse comércio de FOREX.
Impor taxas de comércio de FOREX.
Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Imposto de Comércio de Futuros FOREX.
Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital sobre lucros ou perdas. Os ganhos em investimentos mantidos por menos de um ano são considerados como renda ordinária, enquanto os ganhos em mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma taxa de 60/40 sobre os lucros do FOREX, com 60 por cento sendo tributados como ganhos de capital de longo prazo e 40 por cento tributados como renda ordinária de curto prazo. Para a maior faixa de renda em 2013, isso chega a uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site do Green Trader Tax. Ganhos e perdas de capital são reportados nos formulários IRS 6781 e no Anexo D.
Referências (4)
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Sobre o autor.
Terry Lane é jornalista e escritor desde 1997. Ele cobriu e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar artigos no “Wall Street Journal”, “National Journal” e “Politico. # 34; Ele é bacharel em jornalismo pela Universidade da Flórida.
ganhos e perdas cambiais?
Uma pergunta rápida.
Eu negocio forex spot através do forex. Eu tenho algumas perdas e gostaria de saber como arquivar essas perdas com o imposto turbo. Imprimi meu histórico de transações para 2014 e, na transação, ele relatou uma perda para o ano. Falei com um cpa através do imposto turbo e ele disse que eles não questionariam se eu preenchesse meus ganhos ou perdas através do Box B (curto prazo), sob o Programa de Financiamento D.
Aqui estão minhas perguntas.
# 1-Eu gostaria de esclarecer se é adequado para mim continuar a registrar esses ganhos / perdas conforme o cronograma D, já que eu nunca recebi o formulário 1099-b, e sim uma impressão do site forex?
# 2- está negociando moeda local através de forex, ou fxcm considerou um futuro de moeda estrangeira "contrato"?
# 3-Eu li com o tempo que eu deveria entrar com ganhos ou perdas sob a seção 988. Eu ainda tenho direito de utilizar a perda de capital transferida?
Eu só gostaria de saber oficialmente como arquivá-lo corretamente no imposto turbo.
Qualquer ajuda é muito apreciada.
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
42 pessoas acharam isso útil.
Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Relate os ganhos / perdas desta maneira:
Impostos federais - salários & amp; renda - eu vou escolher o que eu trabalho em - renda menos comum - Misc renda 1099-A 1099-C - Outros rendimentos reportáveis.
Este tratamento padrão dos ganhos em moeda estrangeira é tratá-lo como renda ordinária.
Eu incluí um link para o Internal Revenue Code para sua referência:
Por que você quer denunciar isso?
Você não mostra onde inserir a perda, apenas que é uma perda. Nós sabemos isso.
Por que você quer denunciar isso?
muito obrigado pela sua contribuição. Minha outra pergunta é, em vez de preencher a seção 988, ser capaz de registrar ganhos / perdas forex no varejo em 1256? obrigado.
Por que você quer denunciar isso?
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Ganhos ou Perdas de Câmbio.
As atividades de negócios se expandiram significativamente e o comércio exterior e o comércio internacional tornaram-se parte das empresas, pequenas e grandes. Os ganhos e perdas em moeda estrangeira precisam ser reconhecidos no relatório financeiro da empresa. Porém, para fins fiscais, o reconhecimento e a conversão de moeda podem não ser os mesmos usados para relatórios financeiros. A Lei do Imposto de Renda exige que os valores expressos em uma moeda estrangeira sejam convertidos em Rand para fins de imposto de renda.
Para fins de imposto de renda, a natureza e o tipo de contribuinte determinarão qual disposição da lei será aplicada. O ponto de partida será a seção 24I da Lei do Imposto de Renda, que se aplica ao tratamento fiscal geral dos ganhos ou perdas cambiais. A Seção 24I (3) prevê expressamente que todos os ganhos e perdas em operações de câmbio, realizadas ou não, de natureza de capital ou não, sejam incluídas ou deduzidas da receita.
Além disso, tais transações serão reconhecidas nas datas da transação, conversão e data de realização, enquanto o reconhecimento da moeda local e da moeda funcional.
Além da seção 24I, há várias outras seções que podem ser aplicadas e, por essa razão, o reconhecimento de ganhos ou perdas cambiais é complexo. Este artigo não tem como objetivo descrever todas as transações e disposições tributárias, mas destina-se a auxiliar na compreensão de quais seções devem ser aplicadas.
Quando o contribuinte é um indivíduo, a primeira questão é se o contribuinte está mantendo o item de troca como ações negociadas. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o Plano Oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 - 96 para dinheiro e parágrafo 43 para ativos que não sejam dinheiro).
Quando o contribuinte é um fideicomissário, a primeira questão é saber se o fideicomisso está conduzindo um negócio. Se sim, a seção 24I será aplicada. Se não, o Plano Oito (CGT) será aplicado (parágrafo 84 - 96 para dinheiro e parágrafo 43 para ativos que não sejam dinheiro).
Todas as empresas sul-africanas e empresas estrangeiras, na medida em que tal seja em relação a um estabelecimento permanente na África do Sul ou empresas estrangeiras controladas nos termos da seção 9D, aplicarão a seção 24I. Deve-se ter cuidado ao identificar quando usar taxas à vista, taxas a termo ou taxas de câmbio médias. Em geral, as taxas de câmbio médias (publicadas no site da SARS e atualizadas de tempos em tempos) não se aplicam à seção 24I.
As seções a seguir geralmente prevêem que a conversão da moeda seja feita com a aplicação das taxas de câmbio médias: Seção 6 quat (4) - créditos fiscais estrangeiros Seção 9D (6) - empresa estrangeira controlada Seção 9G - alienação de instrumento patrimonial estrangeiro que constitui ação comercial Seção 25D (2) - estabelecimentos permanentes estrangeiros de um residente Seção 25D (3) - pessoa física ou fiduciária que tenha feito uma opção para aplicar taxas de câmbio médias como método de conversão Programação de oito (CGT) - alguns parágrafos têm disposições específicas sobre câmbio médio taxas, e outros parágrafos tem regras de tradução específicas específicas para esses parágrafos.
Para fins de imposto de renda, a natureza e o tipo de contribuinte determinarão qual disposição da lei será aplicada.
Como relatar lucros FOREX & amp; Perdas.
Relatar os lucros e perdas do FOREX depende de se é um negócio de balcão ou um contrato futuro de moeda.
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Mais artigos.
Os investidores podem negociar as alterações no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando um valor especial chamado "pip". FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .
FOREX e Pips.
Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra esterlina, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. As negociações FOREX podem ser feitas através de uma negociação “spot” de curto prazo ou através de contratos futuros de longo prazo. Um “pip” representa o ponto de interesse de preço e representa a alteração na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip é geralmente igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.
Encontrando Lucros de Pips.
O valor do pip em uma negociação FOREX depende do tamanho da negociação, do par de moedas que está sendo negociado e da taxa de câmbio. Tomemos por exemplo um comércio FOREX de US $ 100.000 de dólares dos EUA (USD) e canadense (CAD) que fechou em 20 pips com uma taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total de pip CAD multiplicando 0.0001 por $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os CAD pips são divididos pela taxa de câmbio para dar o pip do USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse número é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que neste caso produziria um lucro de US $ 188,60 para esse comércio de FOREX.
Impor taxas de comércio de FOREX.
Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Imposto de Comércio de Futuros FOREX.
Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital sobre lucros ou perdas. Os ganhos em investimentos mantidos por menos de um ano são considerados como renda ordinária, enquanto os ganhos em mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma taxa de 60/40 sobre os lucros do FOREX, com 60 por cento sendo tributados como ganhos de capital de longo prazo e 40 por cento tributados como renda ordinária de curto prazo. Para a maior faixa de renda em 2013, isso chega a uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site do Green Trader Tax. Ganhos e perdas de capital são reportados nos formulários IRS 6781 e no Anexo D.
Referências (4)
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Imagens Digital Vision./Photodisc/Getty.
Sobre o autor.
Terry Lane é jornalista e escritor desde 1997. Ele cobriu e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar artigos no “Wall Street Journal”, “National Journal” e “Politico. # 34; Ele é bacharel em jornalismo pela Universidade da Flórida.
ganhos e perdas cambiais?
Uma pergunta rápida.
Eu negocio forex spot através do forex. Eu tenho algumas perdas e gostaria de saber como arquivar essas perdas com o imposto turbo. Imprimi meu histórico de transações para 2014 e, na transação, ele relatou uma perda para o ano. Falei com um cpa através do imposto turbo e ele disse que eles não questionariam se eu preenchesse meus ganhos ou perdas através do Box B (curto prazo), sob o Programa de Financiamento D.
Aqui estão minhas perguntas.
# 1-Eu gostaria de esclarecer se é adequado para mim continuar a registrar esses ganhos / perdas conforme o cronograma D, já que eu nunca recebi o formulário 1099-b, e sim uma impressão do site forex?
# 2- está negociando moeda local através de forex, ou fxcm considerou um futuro de moeda estrangeira "contrato"?
# 3-Eu li com o tempo que eu deveria entrar com ganhos ou perdas sob a seção 988. Eu ainda tenho direito de utilizar a perda de capital transferida?
Eu só gostaria de saber oficialmente como arquivá-lo corretamente no imposto turbo.
Qualquer ajuda é muito apreciada.
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
42 pessoas acharam isso útil.
Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Relate os ganhos / perdas desta maneira:
Impostos federais - salários & amp; renda - eu vou escolher o que eu trabalho em - renda menos comum - Misc renda 1099-A 1099-C - Outros rendimentos reportáveis.
Este tratamento padrão dos ganhos em moeda estrangeira é tratá-lo como renda ordinária.
Eu incluí um link para o Internal Revenue Code para sua referência:
Por que você quer denunciar isso?
Você não mostra onde inserir a perda, apenas que é uma perda. Nós sabemos isso.
Por que você quer denunciar isso?
muito obrigado pela sua contribuição. Minha outra pergunta é, em vez de preencher a seção 988, ser capaz de registrar ganhos / perdas forex no varejo em 1256? obrigado.
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